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工資待遇

個人所得稅計算器-個人所得稅稅率表-個人所得稅計算方法

時間:2017-5-14 23:36:03   作者:   來源:   閱讀:2139   評論:0

個人所得稅

 

  個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。


  個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得,繳納個人所得稅。


  個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經濟亦有較大影響。


  2011年9月1日起,中國內地個稅免征額調至3500元。

 

個人所得稅稅率表

 

2011年9月1日起調整后,也就是2012年實行的7級超額累進個人所得稅稅率表
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額× 適用稅率- 速算扣除數
扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)
個稅免征額3500元  (工資薪金所得適用)

級數
全月應納稅所得額(含稅級距)
全月應納稅所得額(不含稅級距)
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過1,500元
不超過1455元的
3
0
2
超過1,500元至4,500元的部分
超過1455元至4155元的部分
10
105
3
超過4,500元至9,000元的部分
超過4155元至7755元的部分
20
555
4
超過9,000元至35,000元的部分
超過7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超過35,000元至55,000元的部分
超過27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超過55,000元至80,000元的部分
超過41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超過80,000元的部分
超過57505元的部分
45
13,505

 

改革前與改革后對比

 

個人所得稅計算器-個人所得稅稅率表-個人所得稅計算方法

 

注:
1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
例如:某人某月工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額后為5500 元,個稅計算:(5500-3500)*10%-105=95元

企業稅率表

(個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

級數
全年應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數
1
不超過15000元的
5
0
2
超過15000元至30,000元的部分
10
750
3
超過30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超過60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超過100,000元的部分
35
14750

注:
1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;
2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。
勞務報酬只對80%的部分征稅;

(勞務報酬所得適用)
級數
每次應納稅所得額(含稅級距)
不含稅級距
稅率
速算扣除數
1
不超過20000元的
不超過16000元的
20%
0
2
超過20000元至50000元的部分
超過16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超過50000元部分
超過37000元的部分
40%
7000

 

 

個人所得稅計算方法

 

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
全月應納稅所得額=(應發工資-三險一金)-3500
實發工資=應發工資-四金-繳稅
扣除標準:2011年9月份起,個稅按3500元/月的起征標準算。
特許權使用費所得、財產租賃所得應納稅額的計算公式 
  1.每次收入不足4000元的: 
  應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=(每次收入額-800)*20%
  2.每次收入在4000元以上的: www.wifi03.com
  應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*(1-20%)*20%
  財產轉讓所得應納稅額的計算公式: 
  應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=(收入總額-財產原值-合理稅費)*20%
  利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅計算公式: 
  應納稅額=應納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*20%
國家稅務總局關于貫徹執行修改后的個人所得稅法有關問題的公告
全國人民代表大會常務委員會關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)(以下簡稱稅法)將自2011年9月1日起施行。根據稅法修改的相應條款,現就貫徹執行的有關具體問題公告如下:
一、工資、薪金所得項目減除費用標準和稅率的適用問題
(一)納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表(見附件一),計算繳納個人所得稅。
(二)納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得,無論稅款是否在2011年9月1日以后入庫,均應適用稅法修改前的減除費用標準和稅率表,計算繳納個人所得稅。
二、個體工商戶的生產、經營所得項目應納稅額的計算問題
個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的投資者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生產經營所得,應適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表(見附件二)。按照稅收法律、法規和文件規定,先計算全年應納稅所得額,再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下:
前8個月應納稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數)×8/12
后4個月應納稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數)×4/12
全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額
納稅人應在年度終了后的3個月內,按照上述方法計算2011年度應納稅額,進行匯算清繳。
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算比照本公告第二條規定執行。
四、本公告自2011年9月1日起執行。《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕089號)所附“稅率表一”和“稅率表二”同時廢止。

 


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